IRA（個人退職口座）は、退職後に十分な貯蓄ができるように設計されており、税制上の優遇措置があります。ほとんどの企業は、従業員にIRA口座を登録する選択肢を与えている。IRA口座は、貯蓄と投資を念頭に置いたものである。 2種類のIRA口座には一定の共通点がある。それでも、学ぶ価値のある興味深い違いがいくつかある。1つ目はコンベンショナルIRA、2つ目はロートIRAである。税控除、資格基準、資金へのアクセスに関しても、両者は異なることがある。 このように、標準的なIRAとRoth IRA、どちらが望ましいのだろうか？
従来のIRAへの拠出は、年間の課税所得を減らすのに役立つ。同じ年に拠出する限り、口座は州税および連邦税の控除対象となる。引き出した資金は、通常の所得税率で課税される。 拠出によって課税所得が減るので、調整後総所得も減る。子供税額控除や学生ローンの利子控除など、他の税制上の優遇措置がある場合は、さらに有利になる。 通常のIRAから利益を引き出す場合、早期引き出しのペナルティと追加の税金がかかることに注意する必要があります。早期引き出しのペナルティは、拠出額全体の10％である。このペナルティは、59歳半になる前にIRAから引き出した場合に発生します。
Roth IRAは拠出時に税額控除がないため、年間調整総所得を下げることはできない。しかし、退職後の引き出しはすべて非課税となる。 いくつかの所得制限に注意する必要がある。Roth IRAに拠出するには、例えば夫婦の場合、修正調整後総所得が208,000ドル未満でなければならない。独身者の場合も、修正修正総所得が140,000ドル未満でなければならない。 Roth IRAには最低分配金制度がないため、資金を引き出す義務はない。このため、財産移転にはむしろ適している。引き出しに関しては、所得税もかからない。
どちらの口座も大きな節税効果があるが、どのような場合に節税効果があるのか、両者には若干の違いがある。一般的なIRAは所得水準に関係なく加入できる。ただし、拠出金が課税控除の対象になるかどうかは、所得総額と雇用主がスポンサーとなっている退職年金制度に加入しているかどうかによる。 その他の大きな違いとして、引き出し規定がある。例えば従来のIRAの場合、72歳になったら引き出しを開始しなければならない。これらは、口座内の資金の特定の割合で課税引き出しとなる。 逆に、Roth IRAでは引き出しの必要はない。これは、最低分配金の義務付けがないためである。さらに、引き出したい場合、所得税はかからない。
標準的なIRA： 貯蓄者に対する税額控除の対象となる。 寄付した年は減税。 引き出しには所得税がかかる。 ロート・スタイルのIRA： 貯蓄者向け税額控除の対象となる。 拠出は税控除なし。 非課税所得が得られ、退職後の引き出しにかかる税金の支払いを免れる。
所得があれば、通常のIRAに拠出する資格がある。しかし、給与水準と会社にIRAプランがあるかどうかで支払う税金が決まります。 修正調整後総所得が140,000ドル未満であれば、独身納税申告者としてRoth IRAを利用する資格があります。修正調整後総所得が$208,000以下であれば、夫婦で一緒に申告することができます。
IRAから資金を引き出す場合、いくつかの分配ガイドラインがある。例えば、Roth IRAを最低5年間持っていれば、10％の早期引き出しペナルティーを免れ、税金を支払う必要はない。また、最低でも以下のいずれかを満たす必要がある： ハンディキャップが永続的である。 あなたが死亡した場合、受益者がお金を引き出す。 あなたが初めて家を購入するために資金を節約した。 少なくとも59歳半であること。 利益を引き出したいが、口座履歴が5年未満である場合、以下の条件を満たすことで10％の引き出しペナルティを免れることができる： 承認された教育費、医療費の一部、または初めての住宅購入に充てる。 あなたの死後、受益者または遺産がその資金を引き出す。 ハンディキャップや経済的困難のために利用される。 あなたが少なくとも59歳半の時にお金を引き出す。
59歳半になる前に従来のIRAから資金を引き出すと、引き出した額に税金がかかり、10％の引き出しペナルティが課される。とはいえ、ペナルティーの支払いを免れるユニークな状況もいくつかある。例えば、対象となる高等教育費に引き出し額を使用する場合は、10％のペナルティは発生しない。ただし、引き出し総額に対する税金は支払わなければならない。 初めて家を購入するための資金として使用する場合は、別のユニークな状況が発生します。この場合、使用できる金額は10,000ドルまでとなる。
コンベンショナルIRAかロートIRAかを決める際には、ご自身の状況を考慮してください。例えば、学生ローンの利息を返済しなければならないとか、初めて住宅を購入するために給料を使わなければならないとか。そのような状況では、コンベンショナルIRAの方が実に大きなメリットがある。 将来の収入がどうなるか、所得税率がそれにどう影響するかを考えてみよう。ロートIRAと従来型IRAの違いを知ることで、どちらの税率が最も有利かを決めることができる。
