あなたの会社から、間もなく退職金制度がセーフ・ハーバー401(k)に変更されるとの知らせがありましたか？もしそうなら、嬉しいサプライズがあるかもしれません。セーフ・ハーバー・プランには、雇用主による拠出やマッチング・プログラムが含まれており、あなたの退職貯蓄をかなり有用な方法で支援するように設計されています。 制度はそれぞれ異なりますが、同じ年間拠出額で、401(k)口座にさらに多くの既得資金が積み立てられる可能性があります。セーフ・ハーバー・プランと通常の401(k)プランの違いを学ぶことは、セーフ・ハーバー401(k)が、あなたがすでに行っている退職後のための投資方法にどのような影響を与える可能性があるのかを把握するのに役立つだろう。
401(k)プランの種類は問わず、これらの口座は税制上の優遇所得を得るチャンスがあるため、幅広く規制されている。政府は、これらの退職金が賢明かつIRSのガイドラインに沿って使用されていることを確認したいと考えています。政府はまた、これらの口座が連邦政府によって管理されているため、これらの口座を持っているすべての従業員にとって有利になるように努めている。これらは、単純な401(k)で起こりうる問題のいくつかの例である。 ある大企業のCEOが年間300万ドルを手にする一方で、最も給与の低い従業員は30,000ドルを稼ぐこともある。会社が提供する福利厚生パッケージに401(k)が含まれていれば、幅広い給与水準の労働者が毎年401(k)に自発的に拠出する機会を得ることができる。自分の口座に最大限の拠出をすることで、300万ドルの従業員は、30,000ドルの従業員よりもはるかに多くの貯蓄をすることができます。2021年に401(k)に拠出できる最高額は19,500ドルであり、30,000ドルの人が貯蓄するのは簡単ではない。 別の例を挙げよう。ある小さな会社には5人の従業員がおり、うち4人は会社の25％の所有権を持つビジネス・パートナーである。もう一人の従業員は受付係で、年収は4万ドルである。受付係が2,000ドルを拠出することに問題があるのに対し、パートナーは、会社が利益を上げるにつれて、毎年最高額を401(k)に拠出する可能性が高くなる。 どちらの場合も、その違いによって会社は高額な罰金を支払うことになる。
企業が運営する401(k)制度では、政府機関が定期的に無差別テストを実施し、制度の利点が他の従業員よりも一部の従業員に有利に働くようにならないことを確認している。このテストでは、高給取りの従業員による自発的な寄付と、それ以外の従業員による寄付が並べられる。 高収入の従業員とは、さまざまな基準によって定義される。年収が13万ドル以上であったり、会社に5％以上出資している従業員であったりする。従来の基準を満たす従業員がいない場合、企業によっては高報酬者の基準を独自に設定することもある。 高給取りからの年間拠出金の割合が高すぎると、無差別テストに合格する危険性がある。万が一不合格となった場合、会社は是正措置を講じなければならず、低収入の従業員に代わって寄付を行うこともあり得る。401(k)プランが崩壊し、IRSが貯蓄を税控除対象として認めなくなることは、度重なるテスト不合格の最も深刻な結果である。 この制度をセーフ・ハーバー制度に変更することも選択肢の一つである。セーフ・ハーバー戦略は、高収入の労働者が自主的な拠出の大部分を行うことに関連する、費用のかかるリスクから会社を保護するものである。
セーフハーバー・プランは、無差別テスト基準を満たすために特別に開発されたプランであるが、そのようなことを目的としていないため、年次テストは実施されない。会社は全従業員に代わって毎年所定の拠出を行い、すべての所得レベルの従業員が十分な拠出を行うことを望むわけではない。これらの拠出金は拠出されるとすぐに権利が確定されるため、資金は職員のものとなり、職員は401(k)の脱退規定に従ってそれを受け取ることができる。従業員にはまだ、401(k)に個人的に拠出する自由意志がある。 現行の401(k)プランはすべてセーフ・ハーバー401(k)プランに変えることができる。変更には2つのステップが必要である。まず雇用主は、401(k)プランのプロバイダーに相談し、プラン変更の技術的な問題を解決する必要がある。ほとんどのプロバイダーはセーフハーバー・プランを選択できるが、そうでないプロバイダーもある。一般的に言って、プロバイダーは、従来のプランよりもセーフハーバー・プランの導入にかかる費用を安く設定している。また、IRSによれば、雇用主は変更後30日から90日以内に従業員に書面で通知しなければならない。この通知には、変更がすべての労働者にどのような影響を与えるか、また従業員がどのような雇用者負担を受ける可能性があるかについて、明確に記載する必要がある。
セーフハーバー401(k)プランには3つの種類がある。どのプランにも、他の種類の雇用者拠出が必要である。非選択的セーフハーバー制度では、企業は各従業員の年間給与の3％を401(k)に拠出する。401(k)に適格な従業員は全員この拠出を行うが、会社は従業員の拠出額とは無関係に同じ拠出を行う。 雇用者マッチドプランは、基本的なセーフハーバー401(k)である。雇用主は、年俸の3％以下を拠出する従業員に同額を拠出する。従業員の拠出が年俸の3％を超えた場合、会社は3％を超えた分の半分を上乗せし続けるが、それでも従業員の拠出総額は年俸の5％を超えない。この種のスケジュールの別称は、選択的セーフハーバー・プランである。 雇用者拠出金のマッチングというさらに単純なアプローチは、アップグレードされたセーフハーバー401(k)である。会社は従業員が拠出した金額と同額を拠出するが、雇用主拠出額は従業員の年俸の4％を超えない。
多くの職員は、セーフ・ハーバー制度に大きなメリットを見出している。制度設計の中には、従業員によるマッチングの利点を引き出すために自発的な拠出を求めるものもあるが、あるタイプの401(k)では、従業員は拠出した拠出額を2倍にすることができる。通常、どんなに優れた投資でも、投資するたびに2倍になるわけではない。 また、すぐに権利が確定することも大きな利点である。他の401(k)プランでは、従業員は401(k)の拠出が完全に権利確定されるまで、つまり実質的に利用できるようになるまで3年以上待たなければならない。退職プランの早期引き出しに対する課税罰則はまだ存在するが、セーフ・ハーバー・プランの下では、従業員はいつでも好きな時に雇用者拠出の全額を引き出すことができる。
